De zelfstandigenaftrek is jarenlang een belangrijk belastingvoordeel geweest voor ondernemers. Maar de regels veranderen snel. Sinds 2022 wordt de zelfstandigenaftrek stap voor stap verlaagd en in 2026 daalt het bedrag naar € 1.200. (Het exacte bedrag van € 1.200 in 2026 is juist volgens het Belastingplan, maar het nieuwe kabinet kán dit beleid nog wijzigen.) Wat betekent dat voor jou als ondernemer, en wanneer heb je eigenlijk recht op deze aftrek?

In deze blog zetten we de belangrijkste punten overzichtelijk op een rij.

Wat is de zelfstandigenaftrek?

De zelfstandigenaftrek is een vast bedrag dat je als ondernemer mag aftrekken van je winst. Hierdoor betaal je minder inkomstenbelasting. Het is dus een direct financieel voordeel dat je netto resultaat kan verbeteren.

Om gebruik te kunnen maken van de zelfstandigenaftrek moet je aan een aantal voorwaarden voldoen. De belangrijkste is het urencriterium: je moet minimaal 1.225 uur per jaar aan je onderneming besteden.

Versnelde afbouw van de zelfstandigenaftrek

De overheid heeft in 2023 besloten om de afbouw van de zelfstandigenaftrek te versnellen. De reden: het verschil in belastingvoordeel tussen zelfstandigen en werknemers in loondienst verkleinen.

In vijf jaar tijd daalt de zelfstandigenaftrek van € 6.310 (2022) naar € 900 (2027). De startersaftrek blijft wél bestaan, om beginnende ondernemers te blijven stimuleren.

Afbouw zelfstandigenaftrek

De daling is fors. Voor veel ondernemers betekent dit dat zij de komende jaren meer inkomstenbelasting gaan betalen, tenzij zij gebruik kunnen maken van andere aftrekposten of fiscale regelingen.

Wanneer heb je recht op zelfstandigenaftrek?

Je komt in aanmerking voor de zelfstandigenaftrek als je:

• door de Belastingdienst wordt gezien als ondernemer voor de inkomstenbelasting
• voldoet aan het urencriterium van 1.225 uur per jaar
• op 1 januari van het belastingjaar jonger bent dan de AOW‑leeftijd

Heb je de AOW‑leeftijd al bereikt? Dan geldt een gehalveerde zelfstandigenaftrek.

Ben jij ondernemer voor de Belastingdienst?

De Belastingdienst kijkt naar meerdere factoren om te bepalen of je ondernemer bent. Denk aan:

• maak je winst — en hoeveel?
• bepaal je zelf hoe en wanneer je werkt?
• investeer je eigen geld in je bedrijf?
• heb je meerdere opdrachtgevers?
• loop je ondernemersrisico?
• ben je aansprakelijk voor schulden?
• promoot je actief je onderneming?

Voldoe je aan de meeste van deze punten én besteed je minimaal 1.225 uur aan je bedrijf, dan is de kans groot dat je als ondernemer wordt aangemerkt.

Wat betekent dit voor jouw situatie?

Het uiteindelijke belastingvoordeel hangt af van jouw persoonlijke omstandigheden: je winst, eventuele verliezen, andere aftrekposten en je fiscale positie. Voor veel ondernemers zal de afbouw van de zelfstandigenaftrek merkbaar zijn in de portemonnee.

Wil je weten wat deze veranderingen concreet betekenen voor jouw onderneming? Of hoe je jouw fiscale positie zo gunstig mogelijk kunt inrichten?

Huijbregts Notarissen denkt graag met je mee.