Op Prinsjesdag werd het Belastingplan 2024 aangekondigd. Daarin zijn een aantal wijzigingen aangekondigd in Box 3 van de inkomstenbelasting. Dit als gevolg van een uitspraak van de Hoge Raad van 24 december 2021. Deze wijzigingen zullen stapsgewijs worden doorgevoerd tot aan 2027.

Box 3 vermogen bestaat uit:

-      het geld op je persoonlijke spaar- en betaalrekeningen;

-      je beleggingen, obligaties en winstbewijzen;

-      een tweede woning of een huis dat je verhuurt.

Wat betekenen deze wijzigingen nu voor jou en jouw box 3 vermogen?

Box 3 nu

Voor de wijziging werd bij het box 3-inkomen uitgegaan van een fictieve verdeling. Uitgangspunt was dat je met rente op spaargeld of rendement op beleggingen inkomsten werden vergaard.

Bij de oude berekening werd gerekend met een vast percentage waarover belasting moest worden betaald. Er werd geen rekening gehouden met het werkelijk rendement.

Box 3 per 2027

Bij de nieuwe berekening van het box 3-inkomen wordt uitgegaan van het werkelijk behaalde rendement. Je zult dan bij je aangifte inkomstenbelasting de daadwerkelijk ontvangen rente in dat jaar moeten opgeven, samen met alle andere inkomsten uit vermogen. Het doel van deze verandering is: rechtvaardiger belasten. Je gaat belasting betalen over de waardevermeerderingen van jouw vermogen. Indien dit lastig vast te stellen is, betaal je belasting over de winst die je hebt behaald.

Veel voorkomend voorbeeld ouder-kind

Ouders die een woning voor hun kind(eren) hebben aangekocht worden met de wijzigingen geconfronteerd. Deze ouders kunnen een nadeel van de nieuwe berekening van het box 3-vermogen ondervinden. Het kan in sommige gevallen dus fiscaal gunstiger zijn om die woning over te dragen aan hun zoon of dochter, voor wie de woning dan in box 1 valt.

Ben je benieuwd wat deze wijzigingen voor jou betekenen? Neem dan contact op met één van onze medewerkers.