Het jaar 2025 brengt enkele belangrijke wijzigingen met zich mee op het gebied van de vennootschapsbelasting (vpb) in Nederland. Hieronder volgt een overzicht van de meest relevante veranderingen voor ondernemers:
1. Tarieven blijven ongewijzigd
De tarieven voor de vennootschapsbelasting blijven in 2025 hetzelfde als in 2024. Dit betekent dat voor belastbare bedragen tot €200.000 het tarief 19% bedraagt, en voor alles daarboven 25,8%.
2. Verhoging renteaftrekbeperking (earningsstrippingmaatregel)
Vanaf 2025 wordt de generieke renteaftrekbeperking versoepeld. Het percentage waarboven rente niet aftrekbaar is, wordt verhoogd van 20% naar 25% van de fiscale EBITDA. Hierdoor kunnen bedrijven een groter deel van hun rente-uitgaven aftrekken van de belastbare winst, wat het vestigingsklimaat in Nederland aantrekkelijker maakt.
3. Wijzigingen in de kwijtscheldingswinstvrijstelling
Er is een aanpassing in de behandeling van kwijtscheldingswinst. Vanaf 2025 moet de kwijtscheldingswinst eerst worden verrekend met een verlies in het jaar van kwijtschelding en met eventuele verrekenbare verliezen uit het verleden. Het resterende bedrag wordt vervolgens vrijgesteld. Dit stelt bedrijven in staat om verliezen efficiënter te benutten en kan leiden tot een lagere belastingdruk in het jaar van kwijtschelding.
4. Beperking giftenaftrek
Het kabinet heeft voorgesteld om de giftenaftrek in de vennootschapsbelasting per 2025 af te schaffen. Dit betekent dat bedrijven giften aan goede doelen niet langer kunnen aftrekken van de winst, wat kan leiden tot een hogere belastbare winst.
5. Energie-investeringsaftrek (EIA)
Hoewel de exacte details nog niet volledig zijn uitgewerkt, is bekend dat er wijzigingen aankomen in de energie-investeringsaftrek. Deze regeling stimuleert bedrijven om te investeren in energiezuinige technieken en duurzame energie. Ondernemers die plannen hebben voor groene investeringen doen er goed aan de ontwikkelingen rondom de EIA nauwlettend te volgen.
De wijzigingen in de vennootschapsbelasting voor 2025 zijn gericht op het verbeteren van het ondernemersklimaat en het efficiënter maken van fiscale regelingen. Het is raadzaam voor ondernemers om deze veranderingen te bespreken met hun accountant of belastingadviseur om te begrijpen hoe ze van invloed kunnen zijn op hun specifieke situatie. Blijf op de hoogte van de laatste ontwikkelingen om optimaal voorbereid te zijn op het nieuwe jaar.