De wintermaanden staan weer voor de deur. Traditiegetrouw schenken velen op het einde van het jaar een leuk bedrag aan bijvoorbeeld de kinderen en/of kleinkinderen. U kunt natuurlijk bij leven iets schenken (uit de 'warme hand'), maar u kunt er ook voor kiezen om een zogeheten schenking op papier te doen. U bepaalt dan dat de schenking pas wordt uitgevoerd na uw overlijden. De ontvanger van de schenking krijgt een niet-opeisbare vordering op u. Deze vorm van schenken is een goed alternatief als u niet in het bezit bent van een flinke bankrekening of als het geld 'in de stenen zit'. Bij het overlijden komt de schenking in mindering op uw nalatenschap en dit heeft als gunstig gevolg dat er door uw erfgenamen minder erfbelasting is verschuldigd. De fiscus ziet een papieren schenking als een schuld en daarom bent u als schenker wel verplicht om ieder jaar 6% rente te betalen aan de begiftigde(n).
Voor een schenking op papier is een notariële akte vereist. In de akte worden de gegevens van de schenker en de begiftigde(n) vermeld en uiteraard ook het bedrag van de schenking. Voor kinderen (waaronder ook begrepen pleegkinderen en stiefkinderen) geldt dit jaar nog een vrijstelling voor de schenkbelasting van € 6.633,- en voor alle overige verkrijgers (zoals kleinkinderen) geldt een vrijstelling van € 2.658,-.
Schenkt u aan uw kind(eren) een bedrag hoger dan de vrijstelling dan is er 10-20% schenkbelasting over het meerdere verschuldigd. Voor overige verkrijgers geldt een aanzienlijk hoger percentage, namelijk 30-40%.
In de akte kunt u nog bepaalde clausules opnemen, zoals een uitsluitingsclausule. Deze clausule zorgt ervoor dat al wat uw begiftigden van u verkrijgen hun privé-eigendom zal worden. Hierdoor wordt voorkomen dat de partner met wie uw begiftigde in gemeenschap van goederen getrouwd is of gaat trouwen, recht heeft op de helft van de betreffende schenking. Bij een onverhoopte echtscheiding blijft de schenking bij de echtscheiding buiten beschouwing en hoeft dus niet te worden gedeeld.
De spelregels voor een schenking op papier zijn derhalve een notariële akte en de betaling van 6% rente jaarlijks door de schenker aan begiftigde(n) tot aan het moment van overlijden. Wordt deze rente niet betaald dan is de schenking alsnog belast en werkt deze niet voor een vermindering van te betalen erfbelasting.
Bent u van plan om dit jaar nog te schenken en wilt u meer informatie omtrent de mogelijkheden? Neem dan gerust contact op met onze adviseurs. Wij helpen u graag verder!
