Op dinsdag 16 september presenteert het demissionaire kabinet het Belastingplan voor 2026. Hoewel de plannen nog niet definitief zijn, geven de Voorjaarsnota en eerdere wetsvoorstellen al een goed beeld van de verwachte wijzigingen. Voor ondernemers is het belangrijk om tijdig inzicht te krijgen in de fiscale en juridische gevolgen. Huijbregts Notarissen zet de belangrijkste punten voor u op een rij.
Arbeid en personeel
Minimumloon voor jongeren stijgt vanaf 2027
Het minimumjeugdloon gaat naar verwachting fors omhoog. Voor jongeren tussen 16 en 20 jaar stijgt het percentage van het volwassen minimumloon met 7,5% tot 25%, afhankelijk van de leeftijd. Ook bbl-studenten krijgen recht op het reguliere jeugdloon, wat gevolgen kan hebben voor arbeidskosten.
Huisvestingskostenaftrek wordt beperkt
Werkgevers mogen vanaf 2026 jaarlijks 5% minder inhouden op het minimumloon voor huisvestingskosten. Dit kan impact hebben op werkgevers die huisvesting aanbieden aan personeel, zoals arbeidsmigranten.
Nieuwe regels voor arbeidsmigratie
Er wordt gesproken over een vergunningsplicht voor het aannemen van arbeidsmigranten van buiten de EU. Daarnaast zouden werkgevers verantwoordelijk kunnen worden voor overlast en integratie van deze werknemers, inclusief taallessen.
Loonbelasting en arbeidsrelaties
Aandelenopties voor startups aantrekkelijker
Vanaf 2027 kunnen startups en scale-ups hun personeel fiscaal gunstiger aandelenopties aanbieden. De belastingheffing wordt uitgesteld tot verkoop, en het tarief daalt naar 32,17%.
Zelfstandigenaftrek verder afgebouwd
De zelfstandigenaftrek daalt van € 1.500 in 2025 naar € 1.200 in 2026, en uiteindelijk naar € 900 in 2027. De startersaftrek blijft voorlopig ongewijzigd.
Nieuwe wet vervangt DBA
De Wet VBAR introduceert een vermoeden van dienstbetrekking bij een uurtarief onder circa € 33. Dit kan gevolgen hebben voor de inzet van zzp’ers en vereist een herbeoordeling van arbeidsrelaties.
Strengere eisen voor uitzendbureaus
Uitzendondernemingen moeten voldoen aan de NEN-4400 norm. Bij samenwerking met uitzendbureaus kan een g-rekening verplicht worden, met een reservering van 35% van het factuurbedrag.
Vermogen en belastingen
Box 3 wordt duurder
Het heffingsvrije vermogen daalt en het forfaitair rendement stijgt. Dit betekent een hogere belastingdruk op spaargeld en beleggingen.
Beperkte inflatiecorrectie
Belastingschijven en heffingskortingen worden slechts voor 46,2% aangepast aan inflatie, wat leidt tot een hogere effectieve belastingdruk.
Verhuurde woningen anders gewaardeerd
Bij verhuur aan familie vervalt de leegwaarderatio. Bij reguliere verhuur mag de marktwaarde worden gebruikt als deze minstens 10% lager ligt dan de leegwaarderatio.
Afbouw expatregeling
Vanaf 2026 vervalt het overgangsrecht voor de 30%-regeling. Expats kunnen dan niet meer kiezen voor partiële buitenlandse belastingplicht.
Bedrijfsopvolging en herstructurering
Strengere regels voor BOR
De bedrijfsopvolgingsregeling (BOR) wordt aangescherpt. Alleen gewone aandelen met minimaal 5% belang komen nog in aanmerking. Rollatorinvesteringen en dubbel-BOR worden beperkt.
Meer flexibiliteit bij herstructurering
Herstructureringen binnen de bezits- en voortzettingstermijn worden versoepeld, mits de gerechtigdheid niet wijzigt.
Mobiliteit en duurzaamheid
Bijtelling elektrische auto’s gelijk aan fossiel
Vanaf 2026 geldt voor nieuwe elektrische auto’s dezelfde bijtelling (22%) als voor benzineauto’s. Het fiscale voordeel verdwijnt.
Vrachtwagenheffing ingevoerd
Eigenaren van vrachtwagens gaan gemiddeld 18,6 cent per kilometer betalen op snelwegen en geselecteerde wegen. Dit kan impact hebben op logistieke kosten.
Wat betekent dit voor jou?
De voorgestelde maatregelen raken ondernemers op het gebied van personeel, fiscaliteit, mobiliteit en bedrijfsopvolging. Wil je weten wat dit concreet betekent voor jouw onderneming, vastgoedstructuur of familiebedrijf? Huijbregts Notarissen adviseert je graag over de juridische en fiscale implicaties, zodat je tijdig kunt anticiperen.