Naast de mogelijkheid om met giften van uit privé vermogen maatschappelijke impact te maken kan dit ook met zakelijke giften worden bereikt. In sommige gevallen kan het zelfs aantrekkelijker zijn om giften zakelijk te doen om onnodig veel belasting te betalen.

Zakelijke giften

Je kent waarschijnlijkheid wel de mogelijkheden om van uit privé vermogen een eenmalige of periodieke (bijvoorbeeld elk jaar gedurende een periode van 5 jaar) gift te doen aan goede doelen. Goede doelen zoals een ANBI (Algemeen nut beogende instelling) of een SBBI ( Sociaal belang behartigende instelling). Afhankelijk van het bedrag en de gestelde voorwaarden zijn deze giften deels of volledig aftrekbaar in de inkomstenbelasting.

Misschien minder bekend, maar ook zeker de overweging waard, is de mogelijkheid om vanuit jouw  onderneming een gift te doen aan een ANBI of SBBI.

Giften die namelijk worden gedaan aan een ANBI of SBBI kunnen worden afgetrokken van de winst:

Hieraan is wel de voorwaarde verbonden dat de aftrek maximaal 50% van de winst mag bedragen en ten hoogste  € 100.000,--. Bij een gift aan culturele ANBI ligt dit bedrag nog iets hoger.

Logischerwijs zou je jezelf hierbij dan de vraag kunnen stellen: "Wordt deze gift dan niet gezien als uitkering van dividend?". Een terechte vraag. De Staatsecretaris heeft echter goedgekeurd dat indien de gift(en) niet boven het wettelijk maximum komen en giften zijn ingegeven door de persoonlijke charitatieve behoefte als aandeelhouder je de gift mag aftrekken van de winst en dit niet wordt gezien als een uitkering van dividend.

Zakelijk vs. privé

De keuze om zakelijk of privé een gift te doen is uiteraard afhankelijk van het bedrag, inkomen,  beschikbaar vermogen en de tarieven van de inkomsten- en vennootschapsbelasting.

Giften kunnen in privé kunnen op dit moment tegen maximaal 43% (afhankelijk in welk tarief je valt) worden verrekend. Dit maximale tarief zal naar verwachting de komende jaren gaan dalen naar 37%.

Rekening houdend met de tarieven voor de vennootschapsbelasting en de latere besparing van de heffing in het kader van aanmerkelijke belang (thans 26,9%) bedraagt het voordeel minimaal 37,9% en maximaal 45,2%. 

De gift aan een (zelf opgerichte) ANBI zou u mogelijk ook een aftrekpost kunnen opleveren indien je in enig jaar belasting zou moeten voldoen in het kader van een aanmerkelijk belang heffing.

Mocht je twijfelen tussen de keuze om een gift zakelijk of privé te doen, laat deze dan even goed doorrekenen voor jouw specifieke situatie.    

Eigen ANBI

Mocht je denken, ik wil wel een gift te doen om wat maatschappelijke impact te maken maar ik vind geen gepast goed doel. Of wil je meer invloed kunnen uitoefenen op de besteding van de gift?

Richt dan zelf een ANBI op! Uiteraard zijn aan een ANBI ook voorwaarden verbonden zoals een publicatieverplichting en een rechtsvormvereiste. Wil je hierover meer weten, neem dan vrijblijvend contact met ons op. 

Vragen?

Heb je naar aanleiding van dit artikel vragen? Neem gerust contact op met onze sectie ondernemingsrecht.