We begrijpen dat we ons met deze titel en het überhaupt stellen van deze vraag misschien niet direct populair maken. Want als er een algemeen gevoel heerst, dan is de erfbelasting misschien wel de meest gehate vorm van belasting in ons systeem.

Het voelt immers onrechtvaardig; belasting betalen (en soms significant) over geld waarover de overledene eerder al belasting heeft betaald, op minstens één, maar mogelijk meerdere manieren. Een blik op erfbelasting in dit blog.

Op welke manier is er al ‘betaald’ voor geld dat uit een nalatenschap voortkomt?

Als wordt gesteld dat al op minstens één manier is afgerekend over vermogen dat bij een erfenis hoort, kan dat op verschillende manieren zijn gebeurd.

De meest voor de hand liggende is de belasting die je betaalt over het geld dat je verdient. Na de heffing van de Belastingdienst houd je een netto inkomen over. Vervolgens betaal je over je verdiende geld, wanneer je het wel uitgeeft, BTW bij je aankopen en afhankelijk van wat je koopt soms ook nog accijns.

Wanneer het je is gelukt een kapitaal te bouwen, hoe bescheiden ook, betaal je daarover mogelijk nog vermogensrendementsheffing; een heffing over jouw eigen spaargeld en ander vermogen, waar je jaarlijks belasting over verschuldigd bent. Tot circa € 57.000 per persoon ben je vrijgesteld en over het bedrag daarboven, betaal je belasting. 

De stelling dat geld dat je erft met erfbelasting dus ‘opnieuw’ of ‘dubbel’ belast wordt, is kijkend naar het bovenstaande niet onjuist. Het sentiment ten aanzien van die dubbele belasting voelt logisch.  

Wanneer moet je erfbelasting betalen?

Het is niet zo dat over elke euro die wordt geërft belasting moet worden betaald. De grootste vrijstelling zit bij de partner; in 2023 is de vrijstelling € 723.526 en in het gros van de gevallen blijven erfenissen hieronder.

Kinderen hebben, in een volgende laag, een vrijstelling van € 22.918. Bedragen daarboven worden met 10% belast tot aan € 138.641. Kom je als kind boven dat bedrag, dan betaal je vanaf dat punt 20% belasting.

Andere erfgenamen hebben weer andere vrijstellingen en heffingen waarmee rekening te houden is.

Met name de ergenaam van een alleenstaande zonder kinderen betaalt de hoofdprijs. Je spreekt hier bijvoorbeeld over broers of zussen of ouders van de overledene, waarbij ieder recht heeft op een deel. Ouders hebben nog een bepaalde vrijstelling (circa € 54.000) maar broers of zussen komen met een vrijstelling van nog geen € 2.500 en een heffing van 30% slecht uit.  

Waarom dan toch erfbelasting?

Zonder in een wespennest te willen duiken, is de belangrijke factor hier de schatkist die met zo’n 1.5 miljard wordt gevuld door de te heffen erfbelasting.

Wanneer de erfbelasting wordt afgeschaft is dit vooral interessant voor de mensen met veel vermogen en hun nabestaanden, maar vooralsnog is de erfbelasting een pijnlijk aanwezige belasting, die niet snel zal verdwijnen.

Slim nadenken over je vermogen voor je ergenamen

Natuurlijk kun je zelf wel slimme stappen ondernemen binnen ons juridisch systeem om onder zo gunstig mogelijke voorwaarden je vermogen over te laten gaan naar je erfgenamen. Estate planning of vermogensplanning draait om dat onderwerp. Niet alleen rondom belastingbesparing, maar ook je bedrijfsvoortzetting.

Onze experts denken graag met je mee.