De wintermaanden staan weer voor de deur. Traditiegetrouw schenken velen in de maand december een leuk bedrag aan bijvoorbeeld de kinderen en/of kleinkinderen.

Je kunt natuurlijk bij leven iets schenken (uit de 'warme hand'), maar je kunt er ook voor kiezen om een zogeheten schenking op papier op te stellen. Je bepaalt dan dat de schenking pas wordt uitgevoerd na jouw overlijden. De ontvanger van de schenking krijgt een niet-opeisbare vordering op jou.

Deze vorm van schenken is een goed alternatief als je niet in het bezit bent van een flinke bankrekening of als het geld 'in de stenen zit'. Bij het overlijden komt de schenking in mindering op de nalatenschap en dit kan als gunstig gevolg hebben dat er door de erfgenamen minder erfbelasting is verschuldigd.

De fiscus ziet een papieren schenking als een schuld en daarom ben je als schenker wel verplicht om ieder jaar 6% rente te betalen aan de begiftigde(n).

Voor een schenking op papier is een notariële akte vereist. In de akte worden de gegevens van de schenker en de begiftigde(n) vermeld en uiteraard ook het bedrag van de schenking. Voor kinderen geldt dit jaar een vrijstelling voor de schenkbelasting van €6.604,- en voor alle overige verkrijgers (zoals kleinkinderen) geldt een vrijstelling van €3.244,-.

Voor 2022 zijn de voorlopige bedragen vastgesteld op € 5.677,- voor kinderen en €2.274,- voor overige verkrijgers.

Schenk je aan je kind(eren) een bedrag hoger dan de vrijstelling dan is er 10-20% schenkbelasting over het meerdere verschuldigd. Voor overige verkrijgers geldt een aanzienlijk hoger percentage, namelijk 30-40%.

Het voordeel van een notariële akte ziet op het feit dat er bepaalde clausules opgenomen kunnen worden. Hierbij kun je denken aan de zogeheten uitsluitingsclausule. Deze clausule zorgt ervoor dat alles wat jouw begiftigden verkrijgen hun privé-eigendom zal worden. Hierdoor wordt voorkomen dat de partner met wie de begiftigde in gemeenschap van goederen getrouwd is of gaat trouwen, recht heeft op de helft van de betreffende schenking. Bij een onverhoopte echtscheiding van een of meer van de begiftigden, blijft de schenking bij de echtscheiding buiten beschouwing en hoeft dus niet te worden gedeeld.

De spelregels voor een schenking op papier zijn derhalve een notariële akte en de betaling van 6% rente jaarlijks door de schenker aan begiftigde(n) tot aan het moment van overlijden. Wordt deze rente niet betaald dan is de schenking alsnog belast en werkt deze niet voor een vermindering van te betalen erfbelasting.

Ben je van plan om dit jaar nog te schenken en wil je meer informatie over de mogelijkheden? Neem dan gerust contact op met onze adviseurs.